嵌入式软件产品单独开票销售（按照客户生产数量报单价），没有硬件进项抵减可以享受即征即退吗？怎么向税管员说明？

高山景行 追问

2022-12-15 09:53

《财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》：增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。
我们这边还没有办过软件产品即征即退，税管员也不是很懂。他认为嵌入式软件应该和硬件同时销售，要有进项抵减才行。

朴老师 解答

2022-12-15 10:02

现在增值税是13%的哦

高山景行 追问

2022-12-15 10:09

现在税管员让我们提供一份具体的解释说明，应该引用哪些政策向税务机关解释说明”嵌入式软件产品是可以单独开票销售的”。

朴老师 解答

2022-12-15 10:15

这个是要分情况处理的,要看是单独销售还是统一销售,单独销售或再升级的,需要单独开票.随同主机或系统一并销售的,按整机加配件的价格同时开在一个品目内

高山景行 追问

2022-12-15 10:22

是单独开票单独销售的，但税管员要求我们做出具体说明才能核准即征即退。应该引用哪些政策进行说明？

朴老师 解答

2022-12-15 10:29

同学你好

那你们不是有合同吗

高山景行 追问

2022-12-15 10:34

《财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》：
增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%（现在是13%）税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。
嵌入式软件产品是指嵌入在计算机硬件、机器设备中并随其一并销售，构成计算机硬件、机器设备组成部分的软件产品。
嵌入式软件产品增值税即征即退税额的计算方法
    即征即退税额=当期嵌入式软件产品增值税应纳税额-当期嵌入式软件产品销售额×3%
我们这里的税管员据此认为嵌入式软件应该和硬件同时销售，要有进项抵减才行。（我们这边还没有办过软件产品即征即退，税管员也不是很懂）现在税管员让我们提供一份具体的解释说明，才能核准即征即退。

现在我想知道的是：应该引用哪些政策向税务机关解释说明”嵌入式软件产品是可以单独开票销售的”，是符合软件产品增值税即征即退政策的。

朴老师 解答

2022-12-15 10:40

销售嵌入式软件的产品发布发票时,应单独说明软件和硬件的销售情况;不能在发票上指定的,应该在发票的备注栏和发票的列表中指定

高山景行 追问

2022-12-15 10:45

我需要问的是：有哪些政策可以向税务机关解释说明”嵌入式软件产品是可以单独开票销售的，是可以办理软件产品增值税即征即退的”。

朴老师 解答

2022-12-15 10:49

同学你好
这个没有政策
没有单独政策

高山景行 追问

2022-12-15 10:52

那么：嵌入式软件产品可以单独开票销售吗，可以享受软件产品增值税即征即退政策吗？有什么依据？

朴老师 解答

2022-12-15 11:01

你的产品没有嵌入软件就可以呀

高山景行 追问

2022-12-15 11:04

你说的什么呀？怎么都是答非所问呢？可不可以转请教一下其他有经验的老师呢？

朴老师 解答

2022-12-15 11:05

你的产品没有嵌入软件的就可以单独卖呀
税局为啥找你
就是因为你们嵌入了软件

高山景行 追问

2022-12-15 11:10

我们销售的是软件，没有硬件。

朴老师 解答

2022-12-15 11:16

同学你好
那你软件税率是13%
软件产品增值税政策
财税2011  100号文件

高山景行 追问

2022-12-15 11:24

三个相关的问题：
     1.  嵌入式软件产品（不捆绑硬件）可以单独开票销售吗？
      2. 可以享受软件产品增值税即征即退优惠政策吗？
       3. 有什么政策依据可以解释给税管员接受？     
请分别回答。谢谢！

朴老师 解答

2022-12-15 11:33

同学你好
  1.可以的呀
  2.可以，单独的软件销售也可以享受，上面给你政策了
  3.软件产品增值税政策财税2011  100号文件

高山景行 追问

2022-12-15 11:37

辛苦您浪费了一个多小时，谢谢！

朴老师 解答

2022-12-15 11:40

不用客气
满意请给五星好评，谢谢