你好公司目前需要把两个分公司给吸收合并，请问试用企业合并准则规定的同一控制下企业合并的处理吗？具体的账务处理该怎么做？会涉及到哪些税，增值税和所得税如何处理？谢谢您

坚定的台灯 追问

2022-12-15 10:09

我现在要做账务处理，请您给出具体的处理方案可以吗？1，分公司吸收另一个分公司是否适用同一控制下企业合并，2具体如何处理？3涉及增值税和所得税如何处理？

朴老师 解答

2022-12-15 10:14

同学你好
（1）A公司持有B公司100%的股权，持有C公司80%的股权，由于B公司和C公司同时受A公司控制，由此可以判断，该合并为同一控制下的吸收合并。合并方为B公司，被合并方为C公司，合并日为20×7年1月1日。 1）记录企业合并中发生的直接费用和发行股票发生的相关支出。 将企业合并中发生的各项直接费用（审计费和法律服务费）20万元计入当期管理费用，将发行股票发生的手续费、佣金等费用10万元冲减资本公积。 借：管理费用                        200 000         资本公积                        100 000         贷：银行存款                              300 000 2）记录吸收合并所取得的资产和承担的负债。 B公司发行股票的总面值=640×1=640（万元）   C公司净资产的账面价值=700（万元） 应贷记资本公积的金额=700-640=60（万元） 借：银行存款                      1 000 000     交易性金融资产                1 000 000     应收账款                      2 000 000     库存商品                      3 000 000     固定资产                      4 000 000     无形资产                      4 000 000    贷：短期借款                           4 000 000           应付债券                           4 000 000           股本                                 6 400 000           资本公积——B公司                    600 000 （2） 1）记录企业合并中发生的直接费用和发行股票发生的相关支出。 将企业合并中发生的各项直接费用（审计费和法律服务费）20万元计入当期管理费用，将发行股票发生的手续费、佣金等费用10万元冲减资本公积。 借：管理费用                        200 000         资本公积                        100 000         贷：银行存款                              300 000 2）记录吸收合并所取得的资产和承担的负债。 B公司发行股份的总面值=900×1=900（万元） C公司净资产的账面价值=700（万元） 产生借差200万元，应首先冲减B公司的资本公积。因B公司只有资本公积100万元，上一笔已冲减10万元，只余下90万元，将其全部冲减后，余下的差额110万元冲减盈余公积： 借：银行存款                      1 000 000     交易性金融资产                1 000 000     应收账款                      2 000 000     库存商品                      3 000 000     固定资产                      4 000 000     无形资产                      4 000 000     资本公积                        900 000     盈余公积                      1 100 000     贷：短期借款                           4 000 000            应付债券                           4 000 000            股本                               9 000 000

坚定的台灯 追问

2022-12-15 10:28

涉及增值税和  所得税如何处理

朴老师 解答

2022-12-15 10:35

收入就贷销项
所得税是根据利润来的