远东公司2021年利润总额为6 000万元。预计未来期间能够产生足够的应纳税所得 额用以抵扣可抵扣暂时性差异。适用的所得税税率为25%，会计规定与税法规定存在差异的项目如下: (1）年末对应收账款计提了500万元坏账准备。企业计提的各项资产减值损失在未发生实质性损失前不允许税前扣除。 (2）年初以4 000万元购买国债，作为债权投资，该投资实际利率与票面利率相差较小，该公司采用票面利率计算确定 利息收入，当年确认国债利息收入200万元。税法规定，国债利息收入免征所得税。 (3）该公司年初购入基金，作为交易性金融资产核算，取得成本为2000万元，年末该基金的公允价值为4100万元，公 允价值变动已计入当期损益。税法规定，该类资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算应计 入应纳税所得额。

冷艳的黄蜂

于2022-12-15 10:37 发布   709次浏览

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