某公司执行企业会计准则，企业所得税税率为25%, 能够持续经营。 如果发生亏损，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额来利用该可抵扣的亏损。 假定在相关业务中不存在永久性差异, 此前没有产生过暂时性差异(时间性差异)。各年相关资料如下: 1、第1年应税亏损80万元，没有产生其他暂时性差异; 2、第2年预计实现利润总额40万元，本年没有产生除上年度结转亏损之外的其他暂时性差异； 3、第3年预计实现的利润总额6万元，计提30万元的坏账准备； 4、第4年预计实现的利润总额为70万元，转回第3年已计提的坏账准备10万元。 请根据以上资料, 编制会计分录。

Galaxy 追问

2022-12-15 21:16

好的老师，麻烦您了

朱小慧老师 解答

2022-12-15 21:25

1
第一年递延所得数资产=80万*25%=200000
借：递延多所得税资产 200000
  贷：所得税费用 200000
2
本年度所得税费用=10万=40*25%=10  应转销上年度递延所得税资产10万
借：所得税费用 100000
  贷：递所得税资产 100000
3
转销递延所得税资产（6+30）*25%=9万
借：所得税费用 90000
  贷：递延所得税资产-第一年亏损 90000


同时减值准备确认递延所得税资产30*25%=7.5万
借：所得税费用 75000
  贷：递延所得税资产 75000
4
企业应纳税所得额=-80+40+6+30+70-10=56   应缴纳所得税=56*25%=14
转回第一年亏损递延所得税=20-10-9=1  转回第3年减值准备对应的递延所得税资产10*25%=2.5万
借：所得税费用 10000
 贷：递延所得税资产-第一年亏损 10000


借：所得税费用 25000
  贷：递延所得税资产-第3年坏账准备 25000


借：所得税费用 140000
  贷：应交税费-应交企业所得税 140000

Galaxy 追问

2022-12-15 21:35

终于弄懂了，谢谢老师！辛苦了

朱小慧老师 解答

2022-12-15 21:36

不客气呀  麻烦对我的回复进行评价 谢谢