A企业全部资产的计税基础是500万元,公允价值为1000万元b企业分别以860万元的股权和140万元的现金作为对价支付给a企业,以收购a企业的全部资产,假设该项收购满足税法规定的其他特殊性,税务处理条件试试,收购业务中企业应缴纳的企业所得税
安静的飞鸟
于2022-12-19 09:26 发布 375次浏览
- 送心意
夕夕老师
职称: 中级会计师,初级会计师
2022-12-19 10:12
同学你好,请稍等稍等哦
相关问题讨论
![](https://al3.acc5.com/95d223957f56fba2e1b8c7c4fa00f9e0.png)
同学你好,请稍等稍等哦
2022-12-19 10:12:39
![](https://al3.acc5.com/95d223957f56fba2e1b8c7c4fa00f9e0.png)
问题1:在企业重组交易中,股权支付不确认资产转让利得和损失,而非股权支付确认转让利得和损失,这是因为股权支付具有特殊性。
股权支付是指企业重组中购买、换取资产的一方支付的对价中,以本企业或其控股企业的股权、股份作为支付的形式。在股权支付中,收购方和被收购方的股东并没有实际获得现金或其他资产,而是通过股权的交换实现了企业的重组。因此,从税务角度来看,股权支付不被视为资产的转让,也就不确认资产转让利得和损失。
而非股权支付则是以本企业的现金、银行存款、应收款项、本企业或其控股企业股权和股份以外的有价证券、存货、固定资产、其他资产以及承担债务等作为支付的形式。在非股权支付中,收购方和被收购方的股东实际获得了现金或其他资产,因此需要确认资产转让利得和损失。
问题2:书中给的政策是收购方和被收购方的计税基础都是原计税基础,而这个题给的答案不一样,可能是因为该例题中的股权收购不符合特殊性税务处理的条件。
根据财税(2009)59号文件规定,企业重组符合特殊性税务处理5个条件的,交易各方对其交易中的股权支付部分,可以按规定进行特殊性税务处理。在特殊性税务处理下,收购方取得被收购企业股权的计税基础,以被收购股权的原有计税基础确定;被收购企业的股东取得收购企业股权的计税基础,以被收购股权的原有计税基础确定。
在该例题中,乙公司以股权形式支付8100万,现金形式支付900万,股权支付金额占交易支付总额的比例为90%,低于规定的85%。因此,该股权收购不符合特殊性税务处理的条件,不能按照原计税基础确定收购方和被收购方的股权计税基础。
在这种情况下,应按照一般性税务处理规定进行税务处理。根据规定,被收购方应确认股权、资产转让所得或损失,收购方取得股权或资产的计税基础应以公允价值为基础确定。因此,被收购方甲取得乙的股权计税基础为4860万元,收购方乙公司取得甲公司股权计税基础为5760万元。
2024-06-21 16:11:00
![](https://al3.acc5.com/95d223957f56fba2e1b8c7c4fa00f9e0.png)
个人销售这些资产缴纳的个税
2020-02-19 11:21:10
![](https://al3.acc5.com/95d223957f56fba2e1b8c7c4fa00f9e0.png)
该股权收购中乙公司股权支付金额占交易支付总额的比例=
6480÷(6480%2B720)×100%=90%,非股权支付比例=1-90%=10%。
(1)非股权支付对应的资产转让所得或损失=(被转让资产的公允价值-被转让资产的计税基础)×(非股权支付金额÷被转让资产的公允价值)=1000×80%×(9-7)×10%=160(万元)。(2)甲公司股东取得乙公司股权的计税基础=1000×80%×90%×7=5040(万元)。(3)乙公司取得甲公司股权的计税基础=720%2B1000×80%×(1-10%)×7=5760(万元)。
正确选项是acd
2022-12-13 08:14:14
![](https://al3.acc5.com/95d223957f56fba2e1b8c7c4fa00f9e0.png)
同学你好。
收购的股权>50%
股份支付部分大于总价的85%
2020-10-03 22:27:34
还没有符合您的答案?立即在线咨询老师 免费咨询老师
精选问题
获取全部相关问题信息
夕夕老师 解答
2022-12-19 10:18