甲公司 2018 年税前会计利润为 2 000 万元，所得税税率为 25%，当年发生如下业务 （1）库存商品年初账面余额为 160 万元；。已提跌价准备 42万元；年末账面余额为 126万元。相的取长准备为 20万元。 （2）甲公司的商标权自 2017 年初开始摊销，原价为 100万元（税务上对此原价是认可的）。无残值，会计上采用5年期直线法摊销， 2017 年末酒标权的过收回险值为 51万元 税法上够支收 10 年期直线法相值 （3）2017 年 10 月 1 日购入丙公司股票，初始成本为 500万元，中公司阶此按资分类为交易性金融资产，2017年末此投资的公交价值为 110 万元。2018 年 3 月 2 日甲公司题售了丙公司股票，（4）应收账款年初账面余额为 50 万元，坏账准备为 10 万元，年末账面余额为 30 万元。环账准备为2万元。 要求：根据以上资料，做出甲公司 2018年所得税的会计处理。（单位：万元）

小默老师 解答

2022-12-20 16:26

库存商品增加递延所得税资产＝20*0.25
商标权增加递延所得税资产＝（51/4-100/10）*0.25＝0.6875
交易性金融资产减少递延所得税资产＝（500-110）*0.25＝97.5
应收账款减少递延所得税资产＝（10-2）*0.25＝2

小默老师 解答

2022-12-20 16:31

当期所得税＝（2000+20+51/4-100/10-390-8）*0.25＝406.1875
借，所得税费用500
贷，应交税费－企业所得税406.1875

递延所得税资产93.8125

小默老师 解答

2022-12-20 16:31

感谢同学五星好评一下哈