（一）甲企业2022年10月根据工资汇总表本月应付工资总额862000元，实发工资总额677270元，转账银行代发。（1）其中生产人员工资为580000元，车间管理人员工资为110000元，企业行政管理人员工资为110400元，销售人员工资为61600元。（2）其中代扣养老保险费71400元，代扣医疗保险费21200元，代扣住房公积金43130元；代扣垫付职工房租43000元；代扣垫付职工医药费6000元。（3）企业根据国家规定的计提标准，计算应由企业负担的基本养老保险费（按工资总额的16%计提）；（4）应由企业负担的社会保险费103440元（含医疗保险费、工伤保险费、生育保险费，不要求分项）、住房公积金43130元（5）企业根据国家相关规定，分别按工资总额的2%和8%计提标准，计提工会经费和职工教育经费【要求】请根据业务1至业务5的资料，编制相关的会计分录。

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2022-12-20 15:12

你好
（1）其中生产人员工资为580000元，车间管理人员工资为110000元，企业行政管理人员工资为110400元，销售人员工资为61600元。
借；生产成本，制造费用，管理费用，销售费用，贷：应付职工薪酬—工资
（2）其中代扣养老保险费71400元，代扣医疗保险费21200元，代扣住房公积金43130元；代扣垫付职工房租43000元；代扣垫付职工医药费6000元。
借：应付职工薪酬—工资，贷：银行存款等科目，其他应收款
（3）企业根据国家规定的计提标准，计算应由企业负担的基本养老保险费（按工资总额的16%计提）；
借；生产成本，制造费用，管理费用，销售费用，贷：应付职工薪酬—基本养老保险费
（4）应由企业负担的社会保险费103440元（含医疗保险费、工伤保险费、生育保险费，不要求分项）、住房公积金43130元
借；生产成本，制造费用，管理费用，销售费用，贷：应付职工薪酬—社保，公积金
（5）企业根据国家相关规定，分别按工资总额的2%和8%计提标准，计提工会经费和职工教育经费
借；生产成本，制造费用，管理费用，销售费用，贷：应付职工薪酬—工会经费，职工教育经费

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