这个月申请一般纳税人，这个月一号生效，那这个月的账务怎么处理，到下个月税务怎么处理

惘然 追问

2017-07-12 21:37

今天申请的，不知道，我们公司是今年3月31号才成立的

田老师 解答

2017-07-12 20:58

辅导期的一般纳税人注意的是当月认证下月抵扣，你8月份认证3000元，但是也不能抵扣，也没有销项，所以纳税为0；9月份销项3500元，认证1500元，但是这1500需要下月抵扣，9月抵扣的进项应该是3000元，所以9月份应该缴纳增值税500元。10月份才能抵扣1500的进项税。 
追问 
1、购进货物，取得增值税专用发票等抵扣凭证 
借：原材料 等科目 
借：应交税金——待抵扣增值税 
贷：银行存款 等科目 
 
2、增值税专用发票等抵扣凭证认证、交叉稽核通过后 
借：应交税金——应交增值税（进项税额） 
贷：应交税金——待抵扣增值税 
第二个说交叉稽核比对后做那样的会计分录，可是8月份认证的10月初才出来，那就把这个会计分录记到10月的帐里吗 
 
辅导期是本月认证下月抵扣，所以3000进项只能9月抵扣。9月销项税额3500-8月认证进项税额3000，500大于零是应交的增值税 
8月1.借：应交税费--应交增值税（进项税）3000 
       贷：待摊费用-待抵进项税         3000 
    2.借：现金或银行 
       贷：主营业务收入 
           应交税费--应交增值税（销项税）3500 
    3.结转实现的增值税 
     借：应交税费--应交增值税--转出未交增值税   500 
        贷：应交税费-未交增值税                  500 
       4.交税时 
      借：应交税费-未交增值税         500 
          贷：银行存款                  500

田老师 解答

2017-07-12 21:34

个月申请一般纳税人，有三个月辅导期，难道你们没有？

田老师 解答

2017-07-12 21:40

申请一般纳税人，有三个月辅导期，做账按上面的做