小规模外，公司上季度收到学生培训费，确认了收入，季度缴了增值税。但是因为特殊原因发生了学生退费，账务怎么处理？上个季度缴的增值税怎么办？

田老师

职称：会计师

2017-07-13 10:55

在本季度中开红字了票做账

静心追问

2017-07-13 17:43

老师，我们学生培训是不要发票的，都是未开具发票收入，退费的话有公司转入学生卡里的银行回单，这笔会计分录怎么做？还有上季度缴的增值税怎么办？

田老师解答

2017-07-14 09:33

借：主营业务收入贷;银行上季度缴的增值税在本季度中的收入中减少也就是本季度交增值税时减除

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