2019年6月,A公司将一批成本为80万,市场售价为100万元的自产产品,通过公益性组织向贫困地区进行捐赠企业按国家统一会计制度规定核算的利润总额为600万元,假设无其他纳税调整事项,企业适用增值税率为13%,企业所得税税率为25%,假设无其他纳税调整事项请做出正确的会计处理和税务处理,分析纳税调整明细

小默老师 解答

2022-12-21 10:09

做出正确的会计处理
借，营业外支出113
贷，主营业务收入100
应交税费-增值税销项13


借，主营业务成本80
贷，库存商品80


税务上捐赠扣除限额=600*0.12=72，因此纳税调增=113-72=41

小默老师 解答

2022-12-21 10:12

更正一下
借，营业外支出93
贷，库存商品80
应交税费-增值税销项13

税法上，增加营业收入100.增加营业成本80，捐赠支出增加20

税务上捐赠扣除限额=600*0.12=72，因此纳税调增=113-72=41
核算当期应纳企业所得税额=（600+100-80-20+41）*0.25=160.25