4.假定甲公司 2021 年 12 月 31 日损益类账户余额如下:(不考虑纳税调整，所得税税率为 25%) 主营业务收入 600,000元;主营业务成本400,000元;税金及附加 10.000元;管理费用 22,000元;销售费用 30,000元;财务费用8.000元;其他业务收入80,000元;其他业务成本 70,000元;投资收益 40,000元;营业外收入 30,000元 ;营业外支出 10000元。 要求: (1)根据以上资料结转收入、支出类账户: (2)计算甲公司营业利润、利润总额、应交所得税额(税率 25%)、净利润; (3)做出计算所得税费用的会计分录;(4)将所得税费用转入本年利润;(5)将净利润转入利润分配。

小杜杜老师 解答

2022-12-21 10:00

1、借：主营业务收入 600,000
其他业务收入80,000
营业外收入 30,000
投资收益 40,000
贷：本年利润750000


借：本年利润550000
贷：主营业务成本400,000
税金及附加 10.000
管理费用 22,000
销售费用 30,000
财务费用8.000
其他业务成本 70,000
营业外支出 10000


2、营业利润=600000+80000+40000-400000-10000-22000-30000-8000-70000=180000
利润总额=750000-550000=200000
所得税=200000*25%=50000
净利润=200000-50000=150000
3、借：所得税费用50000
贷：应交税费-应交所得税50000
4、借：本年利润50000
贷：所得税费用50000
5借：本年利润150000
贷：利润分配-未分配利润150000