自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为13%，退税税率为10%。2021年10月有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元、进项税额26万元。当月耗用进料加工保税进口料件的组成计税价格80万元。上期末留抵税款6万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款113万元存入银行。本月出口货物销售额折合人民币200万元。要求：计算该企业当期的免抵税额和留抵税额

张壹老师

职称：中级会计师,税务师

2022-12-21 11:01

你好，进项税为26万
进项转出为（200-80）*（13%-10%）=3.6
销项税为13万
本期增值税为13-（26+3.6+6）=-22.6为增值税可退税额
本期计算出口退税（200-80）*10%=12万
本期实际退税12万，留抵税额22.6-12=10.6万
免抵税额为0

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