西方化妆品公司2021年度实现销售收入1500万元,会计利润200万元,利润总额中含有本期购买国库券利息收入15万元,另外"管理费用"中有业务招待费30万元,"销售费用"中含广告宣传费500万元,"曹业外支出"中因违法经营被罚款3万元、各种非广告性赞助支出5万元、通过民政部门向灾区捐款6万元。全年计入各种成本、费用的工资总额120万元,并按工资总额计算提取了工会经费2.4万元,(取得《工会经费专用收据》）,实际列支各项福利费支出18万元,职工教育经费12万元。税率25%,请计算该企业应纳企业所得税。

Lucky小南老师 解答

2022-12-21 15:34

1、国债利息收入免税，纳税调减15万元
2、业务招待费：30*60%=18万  1500*0.005=7.5万  纳税调增30-7.5=22.5万
3、广宣费：1500*30%=450万  纳税调增50万元
4、罚款纳税调增3万，非广告性赞助支出纳税调增5万元
5、捐赠支出：200*12%=24万元，无需调整
6、工会经费：120*2%=2.4万元 ，无需纳税调整
7、福利费：120*14%=16.8万元 ，纳税调增1.2万元
8、职工教育经费：120*8%=9.6万元，纳税调增2.4万元
应纳税所得额=200-15+22.5+50+3+5+1.2+2.4=269.1
应纳税额=269.1*25%=67.275万元

Lucky小南老师 解答

2022-12-21 15:34

同学您好，您对答疑满意的话麻烦给个五星好评，谢谢。