西方化妆品公司2021年度实现销售收入1500万元,会计利润200万元,利润总额中含有本期购买国库券利息收入15万元,另外"管理费用"中有业务招待费30万元,"销售费用"中含广告宣传费500万元,"营业外支出"中因违法经营被罚款3万元、各种非广告性赞助支出5万元、通过民政部门向灾区捐款6万元。全年计入各种成本、费用的工资总额120万元,并按工资总额计算提取了工会经费2.4万元,(取得《工会经费专用收据》）,实际列支各项福利费支出18万元,职工教育经费12万元。税率25%,请计算该企业应纳企业所得税。

小杜杜老师

职称：中级会计师,初级会计师,注册会计师,税务师,高级会计师

2022-12-21 15:38

你好
1、利息收入调减15
2、招待费限额1=1500*0.5%=7.5，限额2=30*60%=18，限额为7.5，小于实际，调增22.5
3、广告费限额=1500*15%=225，小于实际，调增275
4、罚款调增3，赞助支出调增5,。
捐赠限额=200*12%=24，大于实际，不调整
5、工会经费限额=120*2%=2.4，不调；福利费限额=120*14%=16.8，小于实际，调增1.2；教育经费限额=120*8%=9.6，小于实际，调增2.4

小杜杜老师解答

2022-12-21 15:40

应纳税所得额=200-15+22.5+275+3+5+1.2+2.4=494.1
所得税=494.1*25%=123.525

还没有符合您的答案？立即在线咨询老师免费咨询老师

精选问题

在线提问累计解决 5262个问题

亲爱的学员你好，我是来自会计学堂的老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

在线提问 累计解决 5262个问题

亲爱的学员你好，我是来自 会计学堂的老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

已经收到您的问题，请填写手机号，解答成功后可以快速查看答案。

在线提问累计解决 5262个问题

亲爱的学员你好，我是来自会计学堂的老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？