单位是增值税小规模纳税人，5月份在国税局代开了1张增值税专用发票，金额：3000元 当场在国家税务局应扣缴的税金是：3000/1.03=2912.62 2912.62*0.03=87.38元；再加上附加税城建税=87.38*0.07=6.12元。合计税金应交：93.50元但是现在打印税单发现税务局扣缴的税金是：96.30元。所以税务局多扣缴的税金是：96.30元-93.50元=2.80元。现在税务局多扣缴了税金。做会计分录该如何操作？

罗达 追问

2017-07-13 10:50

我现在不清楚税金还要计提吗？

邹老师 解答

2017-07-13 10:51

你好，需要做计提附加税的分录的

罗达 追问

2017-07-13 11:30

问题是现在税务局现场多扣缴了税金   应该怎么做呢

邹老师 解答

2017-07-13 11:31

你好，多扣的体现在应交税费的借方就是了