某从事信息技术服务的居民企业 2021 年取得销售收入 1000 万元，利润总额为 250 万元，已经按照规定预缴了企业所得税 20 万元， 2022 年 2 月会计师事务所受托对该企业 2021 年度纳税情况进行审核，获得如下资料：（5）企业管理费用中包含业务招待费 12.5 万元，自行研发发生的研发费用 50 万元，委托境外机构研发支付的研发费用 35 万元。计算业务（5）合计应调整的应纳税所得额。

悠然老师01

职称：高级会计师,税务师,资产评估师,注册会计师

2022-12-24 13:08

学员你好，1000*0.005=5
12.5*0.6=7.5
招待费调增=12.5-5=7.5
自行研发加计扣除=50*0.75=37.5
委外研发加计扣除=50*2/3*0.75=25

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