＜份（三）某公司 201X. （三）某公司201x年初所有者权益800万元，其中：实收资本600万元．资本公积80 万元，盈余公积30万元，未分配利润90万元；每年均按税后利润10%汁提法定盈余 公积，2016年根据董事会决定向股东分配利润30万元。2016年度主营业务收入250 万元，其他业务收入50万元，主营业务成本215万元、营业外收入20万元，投资收益 15万元，其他业务成本35万元，管理费用 25. 5万元，销售费用18万元，营业外支出 12万元，财务费用2万元，资产减值损失5万元。企业所得税率25%（不考虑纳税调 1.编制计提并交纳企业所得税会计分录2.编制年未利润分配、计提盈余公积及结转业 务 3.计算年未实现净利润；盈余公积

bamboo老师 解答

2022-12-24 21:12

1.编制计提并交纳企业所得税会计分录
利润总额250+50-215+20+15-35-25.5-18-12-2-5=22.5
企业所得税22.5*0.25=5.625   
借：所得税费用6.625
贷：应交税费-企业所得税 5.625 
2.编制年未利润分配、计提盈余公积及结转业务
借：本年利润 16.875
贷：利润分配-未分配利润 16.875
借：利润分配-计提法定盈余公积 16.875*0.1=1.6875

借：利润分配-一应付现金股利 30
贷：盈余公积-计提法定盈余公积 1.6875
贷：应付股利 30
借：利润分配-未分配利润30+1.6875=31.6875
贷：利润分配-计提法定盈余公积 16.875*0.1=1.6875
贷：利润分配-一应付现金股利 30
3.计算年未实现净利润；盈余公积
年末净利润22.5-5.625=16.875
盈余公积30+1.6875=31.6875