某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物税率为13%，退税率为10%。2019年4月的有关经营业务为：购进原材料一批，取得增值税专用发票注明价款300万元，耗用其中价值100万元的原材料用于生产免税产品，当月因管理不善将上月购入的一批原材料毁损，该批原材料增值税专用发票上注明金额50万元，且已在上月进行了进项税额抵扣。上述原材料均适用增值税基本税率。当月进料加工耗用的保税进口料件金额100万元。上期期末留抵税额6万元。本月内销货物不含税销售额200万元，本月出口货物的销售额折合人民币400万元。问：⑴该企业不可免征和抵扣的进项税额的抵减额是多少？ ⑵该企业不可免征和抵扣的进项税额是多少？ ⑶该企业出口应退税额是多少？ ⑷该企业出口的免抵税额是多少？ ⑸该企业的留抵税额是多少

薇老师

职称：中级会计师,初级会计师

2022-12-25 21:53

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薇老师解答

2022-12-25 23:40

1.不可免征和抵扣的进项税额的抵减额=100*（13%-10%）=3
2.不可免征和抵扣的进项税额=400×（13%-10%）=12
3.出口应退税额=（400-100）×（13%-10%）=9
4.出口货物免抵退税额=（400-100）×10%=30
5.留抵税额=30-9.5=20.5

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