公司 2021 年度取得主营业务收入 2 000 万元，其他业务收入 440 万元，营业外 收入 20 万元;发生主营业务成本 800 万元，其他业务成本 120 万元，税金及附加 28 万元， 销售费用 154 万元，管理费用 132 万元，财务费用 66 万元，营业外支出 35 万元;本年度确 认的所得税费用为 206 万元。要求分别计算出华商公司 2021 年度的以下五个项目:1营业 收入2营业成本3营业利润4利润总额5净利润。(单位:万元，要求写出计算过程，每个 项目2分，共10分) (15)编制华商公司确认所得税费用的会计分录。 (16)编制华商公司结转损益类账户余额的会计分录。 (17)编制华商公司结转本年度净利润的会计分录

来来老师 解答

2022-12-27 14:37

公司 2021 年度取得主营业务收入 2 000 万元，其他业务收入 440 万元，营业外 收入 20 万元;发生主营业务成本 800 万元，其他业务成本 120 万元，税金及附加 28 万元， 销售费用 154 万元，管理费用 132 万元，财务费用 66 万元，营业外支出 35 万元;本年度确 认的所得税费用为 206 万元。要求分别计算出华商公司 2021 年度的以下五个项目:1营业 收入=2000+440=2440万元
2营业成本=800+120=920万元
3营业利润=2440-920-28-154-132-66=1140万元
4利润总额=1140+20-35=1125万元
5净利润。=1125-206=919万元
(单位:万元，要求写出计算过程，每个 项目2分，共10分)
(15)编制华商公司确认所得税费用的会计分录。 
借：所得税费用206
贷：应交税费-应交所得税206
(16)编制华商公司结转损益类账户余额的会计分录。
借：主营业务收入 2 000 万元，其他业务收入 440 万元，营业外 收入 20 万元;
贷：本年利润 2000+440+20=2460万元
借：本年利润800+120+28+154+132+66+35+206=1541万元
贷：主营业务成本 800 万元，
其他业务成本 120 万元，
税金及附加 28 万元， 
销售费用 154 万元，
管理费用 132 万元，
财务费用 66 万元，
营业外支出 35 万元;
所得税费用为 206 万元。
 (17)编制华商公司结转本年度净利润的会计分录
借：本年利润919
贷：利润分配-未分配利润2460-1541=919