某医药制造企业（增值税一般纳税人）为国家需要重点扶持的高新技术企业， 2021 年取得商品销售收入 5500，实现利润总额 670 万元 投资收益中含国债利息收入 10 万元；从境外 A 国全资子公司分回税后收益 45 万元， A 国政府规定的所得税税率为 20%；从境外 B 国全资子公司分回税后投资收益 25 万元， B 国政府规定的所得税税率为 10%。 计算该企业境外所得应在我国补缴的企业所得税

Lucky小南老师 解答

2022-12-28 16:33

在A国应当抵免的金额=45/0.8-45=11.25万元
在B国应当抵免的金额=25/0.9-25=2.78万元
该企业境外所得应在我国补缴的企业所得税=（45+25）*15%-11.25-2.78=-3.53
该企业境外所得应无需在我国补缴企业所得税

Lucky小南老师 解答

2022-12-28 16:33

同学您好，您对答疑满意的话麻烦给个五星好评，谢谢。