2019年12月1日甲公司接受乙公司委托其安装一条生产线，安装期限3个月，合同约定乙公司应支付安装费总额60000元，当日收到乙公司20000元预付款，其余款项安装结束验收合格后一次付清，截至2019年12月31日，甲公司实际发生安装费15000元(假设人工费10000元,材料费4000元,折旧费1000元),预计至安装完成还将发生安装费用25000元，甲公司确定的履约进度为37.5%，2020年甲公司实际发生安装费用25000元(假设人工费19000元,材料费3500元,折旧费2500元),2月15日甲公司完成大型设备安装任务并经乙公司验收合格，同日收到乙公司剩余货款。不考虑相关税费。 【要求】编制甲公司2019年和2020年相关的会计分录。

Lucky小南老师 解答

2022-12-29 10:58

1、借：合同履约成本 10000+4000+1000=15000

         贷：应付职工薪酬  10000
               原材料 4000
               累计折旧  1000
    借：银行存款  20000
         贷：预收账款  20000
借：预收账款  20000
      应收账款  2500
     贷：主营业务收入  60000*37.5%=22500
借：主营业务成本  15000
    贷：合同履约成本  15000
2、借：合同履约成本 19000+3500+2500=25000
         贷：应付职工薪酬  19000
               原材料 3500
               累计折旧  2500
 借：银行存款  40000
     贷：主营业务收入  37500
            应收账款  2500
借：主营业务成本  25000

    贷：合同履约成本  25000

Lucky小南老师 解答

2022-12-29 10:58

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