6月30日预计了上半年销售对应的100万元的产品服务费，实际预计支付将发生于下一年，按照税法的规定，产品保修费用在实际发生时允许税前扣除 求问会计分录和最后对所得税影响

同学  你好  很高兴为你解答  仅供参考  希望对你有帮助
会计分录
借：销售费用 100
 贷：预计负债 100
在本年度企业计算缴纳企业所得税时，这100万不让扣除，因此纳税调增 100万元  对应本年度所得税增加额=100*25%=25（万元）
会计分录
借：递延所得税资产 25
  贷：所得税费用25
假如第二年确实发生100万元的产品服务费
借：预计负债100
 贷：银行存款100
这时  按照税法规定  是可以税前扣除  因此纳税调减100万元
少交企业所得税=100*25%=25（万元）
会计分录
借：所得税费用
   贷：递延所得税资产 25