老师，我们公司是小规模纳税人，2022年执行3%税率的免征增值税，但是2023年需要征税了，前两天开票员把3%税率的普通发票含税10000元开成免税的给客户了，客户把需要交的增值税300元转到我们账户上，发票不退还给我们，请问账务应该怎么处理啊？

小脾气 追问

2023-01-05 15:23

现在对方已经将要交的税转到我们账户上了，目前已经开了免税的发票，开发票的账务还是按之前吗？哪收到的税款钱怎么账务处理啊？

郭老师 解答

2023-01-05 15:25

借银行存款
贷主营业务收入、
营业外收入。

郭老师 解答

2023-01-05 15:25

额外收取的税点放到营业外收入里面。

小脾气 追问

2023-01-05 15:39

老师，那如果税收政策出来不免税的话，要按缴纳3%的税率开票，这张发票应该怎么处理啊？

郭老师 解答

2023-01-05 15:41

可以发票红冲再重新开。

小脾气 追问

2023-01-05 15:45

老师，红冲后重新开具的发票需要给客户吗？

郭老师 解答

2023-01-05 15:47

普通发票的不需要给对方。

小脾气 追问

2023-01-05 15:49

老师，红冲的发票，会计分录怎么写啊？

郭老师 解答

2023-01-05 15:50

之前的分录不变，金额是负数。借应收账款，负数



贷主营业务收入、负数


应交税费负数

小脾气 追问

2023-01-05 15:53

老师，重新开具的发票真不需要给客户吗？

郭老师 解答

2023-01-05 15:57

你好，负数发票不给重新开的，需要给对方的，你之前的发票需要收回来的。

小脾气 追问

2023-01-05 16:03

嗯嗯，好的，谢谢老师

郭老师 解答

2023-01-05 16:04

不用客气，工作愉快。