老师早上好！我们是小微企业，小企业会计准则，请问公司收到财政贴息计入什么科目？还有人行2022年第四季度普惠小微减息计入什么科目呢？

春花秋实 追问

2023-01-08 10:45

老师您好！财政贴息直接计入“负数”财务费用科目中，不计入营业外收入科目中吗？还要不要交税？普惠小微减的利息不用做账务处理吗？

郭老师 解答

2023-01-08 10:46

做营业外收入或者是充财务费用都可以的，需要交所得税，你之前都抵扣了，现在收回来又不是你负担的，你肯定抵扣不了所得税，需要多交。

郭老师 解答

2023-01-08 10:46

给你减免的就不需要做账务处理了，交多少做多少。

春花秋实 追问

2023-01-08 10:59

老师，财政贴息收入做财务费用在汇算清缴时纳税调增吗？减免的利息就不需要做账务处理了，交多少做多少是什么意思？要做多少什么呢？

郭老师 解答

2023-01-08 11:00

你好，你收到的减少财务费用，这个汇算清缴的时候不调整了，你已经在预缴的时候就减少了，会算性交不影响。

春花秋实 追问

2023-01-08 11:05

老师您好！我明白了，因为财务费用计入的是负数，所以不需要调增了，这个减免的利息不需要做账务处理了，就不用管理吗？但是银行存款的期末余额就对不上了

郭老师 解答

2023-01-08 11:09

你好，不是减免了吗？减免了还扣了钱吗？

春花秋实 追问

2023-01-08 11:11

老师您好！减免了是转进来的款，也就是银行存款的收入呀，上面有张截图麻烦帮忙看看

郭老师 解答

2023-01-08 11:14

你好，减免的借银行存款，借财务费用负数

预缴的时候已经交了所得税，汇算清缴不需要调整的。

春花秋实 追问

2023-01-08 11:20

老师您好！上面银行对账单上的最后一笔，借：银行存款7666.67元，贷：什么呢?

郭老师 解答

2023-01-08 11:24

你好财务费用利息

春花秋实 追问

2023-01-08 11:28

老师您好！最后一笔减免利息的分录可以这样写吗？借：银行存款7666.67元，借：财务费用（负数7666.67元）或做贷方：营业外收入7666.67元

郭老师 解答

2023-01-08 11:34

可以打可以这么做的