之前会计的账同一家公司既有应收又有预收，现在想合并为应收核算。年初和期末余额是不是应收账款的减预收账款的余额!还有借贷方本年累计是借+借和贷+贷的合计数吗？

LLF 追问

2017-07-18 14:13

老师：我不明白，我觉得那样的话账目就不衔接了！

LLF 追问

2017-07-18 14:31

老师：可是预收账款还是有累计发生额的

李爱文老师 解答

2017-07-18 13:39

直接做一笔分录 
合并应收账款的账户余额 
借：预收账款 
贷：应收账款 
再看应收账款——某客户的余额就行了

李爱文老师 解答

2017-07-18 14:06

最后都集中在“应收账款——XX客户”的余额上了，看余额就行了

李爱文老师 解答

2017-07-18 14:16

举个例子你就明白了，假设预收A公司货款10万元，应收A公司货款15万元，是不是A公司欠你们公司5万元。 
以前是预收账款A公司贷方余额是10万元，应收账款——A公司借方余额是15万元， 
合并账户 
借：预收账款——A公司   10万元 
贷：应收账款——A公司    10万元 
这样分录做之后，预收账款——A公司账户余额抵销平账，余额是0；对于应收账款——A公司科目余额是借方5万元。因此属于A公司欠公司货款5万元了，这个账就是对的

李爱文老师 解答

2017-07-18 14:38

预收账款的余额为0了，没有金额了