某镇的A 卷烟厂（增值税一般纳税人）2021 年12 月主要经营活动和缴纳税金的情况如下： （2）受位于市区的B 卷烟厂（增值税一般纳税人）委托，加工烟丝一批， B 卷烟厂提供烟叶成本70 000元， A 卷烟厂向B 卷烟厂收取代垫辅料费8 000 元（ 不含增值税） 和加工费10 000元（含增值税）， A 卷烟厂无同类烟丝的市场价格。求（1）A 卷烟厂应代收代缴B 卷烟厂的城建税、教育费附加和地方教育附加合计数额。

Anan老师 解答

2023-01-09 18:48

同学，请参考以下计算过程:
问题：（1）A卷烟厂应代收代缴B卷烟厂的城建税、教育费附加和地方教育附加合计数额；
回复：A卷烟厂应代收代缴B卷烟厂的城建税、教育费附加和地方教育附加合计数额=［70000+8000+10000÷（1+13%）］÷（1-30%）×30%×（5%+3%+2%）=37221.24×（5%+3%+2%）=3722.12（元）