入库时，借应交税金-应交增值税-进项税，出口退税时，贷应交税金-应交增值税-出口退税，征退税差贷应交税金-应交增值税-进项税额转出，老师请问，这样，进项税这个科目最后还是有余额，体现不出本公司退了多少转出了多少？这块要怎么理解呢？

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2017-07-23 11:15

借：其他应收款——应收出口退税款（增值税）
  （按期末留抵税额与免抵退税额较小一方记账）
  应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
  （金额等于免抵税额）
  贷：应交税费——应交增值税（出口退税）
    （金额等于免抵退税额）
这个才是免抵退的分录，然后需要根据明细确定退了多少，转出了多少

静心静气追问

2017-07-23 11:37

老师，我想问的是入库时，做的会计分录，应交税金-应交增值税的三级分录是进项税不是出口退税？

邹老师解答

2017-07-23 11:49

你好，入库是进项税额，进项税额有余额并不代表就错误了，没有余额也不一定就正确了

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