年底结转进项和销项到应交税费-转出未交增值税，这个差额的部分怎么处理

meizi老师

职称：中级会计师

2023-01-13 10:07

你好；比如
如果是一般纳税人销项税额大于进项税额，结转增值税分录是，
借：应交税费-应交增值税（销项税额），
贷：应交税费-应交增值税（进项税额），
应交税费-应交增值税（转出未交增值税）。
同时，
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税），
贷：应交税费-未交增值税。
次月缴纳：借
应交税费-未交增值税贷银行存款

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