一般纳税人取得了进项票并有销项如何做分录

晓海老师 解答

2015-02-03 11:59

1.原材料购入，款以付时：借：原材料 85470.18 应交税金------应交增值税（进项税） 14529.93 贷：银行存款 100000.11 原材料购入，款未付时：借：原材料 85470.18 应交税金------应交增值税（进项税） 14529.93 贷：应付账款 100000.11 2.销售时：借：银行存款（或应收账款） 贷：主营业务收入 应交税金-----应交增值税（销项税） 真正上缴税金=销项税额-进项税额

晓海老师 解答

2015-02-03 12:07

一）“应交增值税”明细科目、 
1．“进项税额”专栏，记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。 
2．“已交税金”专栏，核算企业当月缴纳本月增值税额。 
3．“减免税款”专栏，反映企业按规定减免的增值税款。企业按规定直接减免的增值税额借记本科目，贷记“营业外收入”科目。 
4．“出口抵减内销产品应纳税额”专栏，反映出口企业销售出口货物后，向税务机关办理免抵退税申报，按规定计算的应免抵税额，借记本科目，贷记“应交税费－－应交增值税（出口退税）”科目。 
5．“转出未交增值税”专栏，核算企业月终转出应缴未缴的增值税。月末企业“应交税费－－应交增值税”明细账出现贷方余额时，根据余额借记本科目，贷记“应交税费－－未交增值税”科目。 
6．“销项税额”专栏，记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。 
7．“出口退税”专栏。记录企业出口适用零税率的货物，向海关办理报关出口手续后，凭出口报关单等有关凭证，向税务机关申报办理出口退税而收到退回的税款。出口货物退回的增值税额，用蓝字登记；出口货物办理退税后发生退货或者退关而补缴已退的税款，用红字登记。出口企业当期按规定应退税额，应免抵税额后，借记“应收账款－－应收出口退税款－－增值税”科目、“应交税费－－应交增值税（