小规模如酒店计提增值税和缴纳增值税怎么做分录，一般纳税人如房地产开发企业计提增值税和缴纳增值税怎么做分录

王雁鸣老师

职称：中级会计师

2017-07-30 22:58

您好，小规模酒店计提增值税，借；现金或者银行存款，贷：主营业务收入，应交税费-应交增值税。交税时，借：应交税费-应交增值税，贷；现金或者银行存款。一般纳税人计提增值税时，借；现金或者银行存款等科目，贷：主营业务收入，应交税费-应交增值税-销项税额。交税时，借：应交税费-未交增值税，贷：现金或者银行存款。

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