:哪几种增值税专用发票的抵扣联不可以抵扣呢？

宁静 追问

2017-07-30 21:35

老师:哪些属于免税项目，又有哪些属于非正常损失的项目呢？请老师详解！

王雁鸣老师 解答

2017-07-30 21:12

您好， 下列情况下进项税额不得从销项税额中抵扣： 
 
1用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务。 
2非正常损失的购进货物及相关的应税劳务。 
3非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。 
4国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品。 
5本条第1项至第4项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。   
6购进小轿车等缴纳消费税固定资产、房屋。 
7用于非应税项目的购进货物或者应税劳务。 
8用于免税项目的购进货物或者应税劳务。 
9用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务。   
10非正常损失的购进货物。 
11非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。  

王雁鸣老师 解答

2017-07-30 21:29

您好，归纳起来就是，用于免税，福利，招待，非正常损失的专用发票进项税额不能抵扣。

王雁鸣老师 解答

2017-07-30 21:40

您好，第十五条 下列项目免征增值税: 
  （一）农业生产者销售的自产农产品； 
  （二）避孕药品和用具； 
  （三）古旧图书； 
  （四）直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备； 
  （五）外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备； 
  （六）由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品； 
  （七）销售的自己使用过的物品。 
  除前款规定外，增值税的免税、减税项目由国务院规定。任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。 
 
第二十四条 条例第十条第（二）项所称非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。