单位2016年购进增值税专用发票一份,税款15000。上月认定为善意接受虚开发票，税局要求本月转出税金15000元，但是本月在不转出15000税金的情况下，有留底税金12000元，这样我单位本月会形成税款3000元，单位应该怎么做账？

方亮老师 解答

2017-08-04 11:45

借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税    3000 
贷：应交税费-未交增值税     3000

方亮老师 解答

2017-08-04 13:20

需要编制如下两笔分录： 
1、借：管理费用等    15000 
贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出   15000 
2、借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税   3000 
贷：应交税费-未交增值税   3000