什么情况下科目 应交税费-应交增值税-转出未交增值税 有借方余额？

何赫蒂 追问

2017-08-06 10:34

如果当期月末进项税额大于销项税额，那就不需要交纳增值税，那待抵扣的进项税额要不要做会计分录：借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税   贷：应交税费-应交增值税-进项税额  ？

李爱文老师 解答

2017-08-06 10:37

如果进项税额大于销项税额，不用缴纳增值税，属于留抵税额。 
一、借：应交税费——应交增值税（销项税额） 
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 
贷：应交税费——应交增值税（进项税额） 
二、 
借：应交税费——未交增值税 
贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

何赫蒂 追问

2017-08-06 10:49

老师，那第二笔分录可以不做吗?让 应交税费-应交增值税-转出未交增值税  余额一直留在借方可以吗？如果下个月销项税额还是不足留抵税额，还是零税额，那需不需要做任何会计分录？或是等下下个月销项税额大于留抵税额，需要交纳增值 税时，再统计计算实际应纳税额来交税？

李爱文老师 解答

2017-08-06 10:53

第二笔分录是需要做的，你可以看“应交税费——未交增值税”是贷方余额还是借方余额；如果是贷方余额就是交增值税；如果是借方余额，就是增值税留抵。