6月份开60万的专票给客户，7月20日被客户退回来，增值税和附加税、印花税都在7月10日已经申报缴纳，7月底重新开46万的专票给客户（本来要重新开60万，7月份只剩4张发票所以留14万在8月1日领购发票后开的），我现在要做7月份的账应该怎么做？

唯 追问

2017-08-07 22:24

申报纳税要怎么处理？我个人的理解是退回发票时， 贷：应交税费－应交增值税－销项，负数６０万元＊增值税率／（１＋增值税率） 
开出发票时，贷：应交税费－应交增值税－销项，４６万元＊增值税率／（１＋增值税率）。  
就不用缴纳增值税和附加税等，7月10日缴纳的税款还有余额，还可以抵8月1日开的14万的税，可以这样做吗？谢谢！

王雁鸣老师 解答

2017-08-07 22:29

您好，这样做不妥当的，因为发票上面的价款就体现不出来了。如果您感觉这样处理账务更方便，不防也可以这样做。 
您退回来的专用发票，是不是７月份没有开红字发票啊？

唯 追问

2017-08-07 22:31

您好王老师，7月份我开红字发票了

王雁鸣老师 解答

2017-08-07 22:34

您好，如果开红字发票了，最好按我说的分录去做。申报纳税的时候，如果没有其他收入了，可以进行０申报，因为不可以进行负数申报的，具体可以咨询当地税务局专管员确认。

唯 追问

2017-08-07 22:35

王老师，刚才我没有表达清楚，我的意思是做分录和您给我的一样做要体现出发票上的价款的，我只复制了应交税费是想问您关于纳税申报，是不是可以像我说的8月份就不缴纳税费了，8月1日开的14万也是在9月份申报时用7月10日缴纳的税款抵就行？

王雁鸣老师 解答

2017-08-07 22:37

您好，可以的，８月份再开１４万元的时候，也是用７月份交的税来抵的。