7月签了一份合同，进账4000，但是没有收到钱。所以7月的对账单上也没有这笔收入，那我记账就应该记在7月，然后填制余额调节表就可以了是吗？

忧伤的小蚂蚁 追问

2017-08-09 10:41

这笔收入是半年的收入，我是不是可以做借：银行存款  贷：预收账款，然后在每个月做分录？

方亮老师 解答

2017-08-09 10:55

没有收到款项不能确认银行存款科目，应该每月编制分录如下： 
借：应收账款 
贷：主营业务收入 
贷：应交税费-应交增值税-销项税额

忧伤的小蚂蚁 追问

2017-08-09 11:08

款项月底给了，但是没存入银行，8月份存的。还是这样做分录吗

方亮老师 解答

2017-08-09 11:25

分录如下： 
1、收到款项时： 
借：库存现金 
贷：预收账款 
2、存入银行： 
借：银行存款 
贷：库存现金 
3、每月确认收入时： 
借：预收账款 
贷：主营业务收入 
贷：应交税费-应交增值税-销项税额