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- 送心意
邹老师
职称： 注册税务师+中级会计师
2015-11-03 15:51
纳税义务发生时间（1）
销售方式 纳税义务发生时间
直接收款 不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。
纳税人生产经营活动中采取直接收款方式销售货物，已将货物移送对方并暂估销售收入入账，但既未取得销售款或取得索取销售款凭据也未开具销售发票的，其增值税纳税义务发生时间为取得销售款或取得索取销售款凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。
一、纳税义务发生时间（2）
销售方式 纳税义务发生时间
托收承付和委托银行收款 为发出货物并办妥托收手续的当天
赊销和分期收款 为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天
预收货款 为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天
一、纳税义务发生时间（3）
销售方式 纳税义务发生时间
委托他人代销货物 收到代销单位的代销清单、收到全部或者部分货款的当天、发出代销货物满180天的当天三者中较早一方
其他视同销售行为 货物移送的当天
提供应税劳务 为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天
进口货物 报关进口当天
先开具发票的，为开具发票的当天
一、纳税义务发生时间（4）
（1）纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；
（2）纳税人提供有形动产
相关问题讨论
以合同约定时间确认收入，提前收款放到预收款里
如果我的回答让您满意，请给予好评，谢谢！
2019-05-11 13:33:21
同学你好，增值税时点如下
1：一般是2个时间点，第一个时间点是收到预收款的时候，第二个时点是交房的时候
所得税纳税时点，一般以交房时间作为所得税纳税义务时点，如果当地税局要求预交的话，还需要预交
2021-10-21 09:06:40
同学你好，您 看下这个内容
http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810356/n3255681/c5156767/content.html
2022-01-21 09:30:39
纳税义务发生时间（1）
销售方式 纳税义务发生时间
直接收款 不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。
纳税人生产经营活动中采取直接收款方式销售货物，已将货物移送对方并暂估销售收入入账，但既未取得销售款或取得索取销售款凭据也未开具销售发票的，其增值税纳税义务发生时间为取得销售款或取得索取销售款凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。
一、纳税义务发生时间（2）
销售方式 纳税义务发生时间
托收承付和委托银行收款 为发出货物并办妥托收手续的当天
赊销和分期收款 为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天
预收货款 为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天
一、纳税义务发生时间（3）
销售方式 纳税义务发生时间
委托他人代销货物 收到代销单位的代销清单、收到全部或者部分货款的当天、发出代销货物满180天的当天三者中较早一方
其他视同销售行为 货物移送的当天
提供应税劳务 为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天
进口货物 报关进口当天
先开具发票的，为开具发票的当天
一、纳税义务发生时间（4）
（1）纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；
（2）纳税人提供有形动产
2015-11-03 15:51:26
一、纳税人发生销售货物或者加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产的应税销售行为，先开具增值税发票的，为开具发票的当天。
（纳税人收取款项但未发生销售货物、应税劳务、服务、无形资产或不动产的行为，按照国家税务总局的规定使用“未发生销售行为的不征税项目”编码开具不征税发票的情形除外）
二、纳税人采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。
三、纳税人采取赊销方式销售货物，签订了书面合同的，为书面合同约定的收款日期的当天。
四、纳税人采取赊销方式销售货物，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。
五、纳税人采取分期收款方式销售货物，签订了书面合同的，为书面合同约定的收款日期的当天。
六、纳税人采取分期收款方式销售货物，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。
七、纳税人采取预收货款方式销售货物（特定货物除外），为货物发出的当天。
八、纳税人采取预收货款方式，生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等特定货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。
九、纳税人委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。
2019-07-24 21:12:07
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