他们用“已交税金”贷：银存，这个是小会计准则吗？用小会计准则是不是月末不要结转增值税的呀？

西红柿 追问

2017-08-14 15:30

是一般纳税人的，在帐本上“转出未交增值税”没看到有数，“已交税金”有数，我在想他们的增值税是不是在月末不结转的，到下个月申报直接做一笔分录：借：应交增值税-已交税金，贷：银行存款，是这样吗？

邹老师 解答

2017-08-14 15:31

一般纳税人期末结转是 
期末结转  借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税）  贷；应交税费-未交增值税

西红柿 追问

2017-08-14 16:24

那“已交税金\"是什么时候用到的呢？

邹老师 解答

2017-08-14 16:24

你好，预交税款的时候

西红柿 追问

2017-08-16 06:59

预缴税款？是当月月末不计提增值税，直接做预缴分录，下个月初扣款增值税吗？

邹老师 解答

2017-08-16 08:24

你好，是的，预交税款的时候明细是已交税金 
用应纳税额减去预交的做期末结转处理