公司内账库存商品数量金额明细账大部分商品与实际库存对不上，而且2016.7期末月数量-18315，商品余额为负数（从2015.7开始为负数）怎样查明原因及如何处理？

方亮老师

职称：税务师,会计师

2017-08-22 09:48

金额和数量出现负数说明库存商品结转到主营业务成本时结转多了，或者存在购进没有登帐的情况，从出现负数的节点查起即可。

花路漫漫追问

2017-08-22 10:24

@李方亮老师:老师，按照你的分析我又查了内帐，的确有购进数量＜发出数量，产品成本结转确实多了，那这两种情况应该怎么处理？

方亮老师解答

2017-08-22 10:32

根据多结转到主营业务成本科目的金额编制如下调整分录即可：
1、借：库存商品
贷：以前年度损益调整
2、借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润

花路漫漫追问

2017-08-22 11:27

@李方亮老师:老师，这两种情况都是这么做吗，内帐还需要通过以前年度损益调整来核算？

方亮老师解答

2017-08-22 11:37

1、如果购进没有登帐，编制如下分录即可：
借：库存商品
贷：银行存款
2、内帐需要通过以前年度损益调整科目核算。

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