您好，老师！我们是零售业一般纳税人，有免税销售额，请部增值税申报需要填附表三吗？如何填？之前没有的，后来网报就有了，还有农产品那两张表也需要申报吗

一米阳光 追问

2015-02-09 21:51

去年12月份转过来的，当时老板也说不清是怎么回事？就没记收入，35000老板又把15000给了物价局，也没有文件，没法区分，就还没记，打算记2月份了，已经跨年了都，怎么办

一米阳光 追问

2015-02-09 21:59

连续三年都是亏损，通过年度损益调整合适还是直接做在2月份，调整的话如何调整，银行存款35000当月就被我记入借：银行存款  贷：应付账款了

文老师 解答

2015-02-09 21:38

你说的免税的就是农产品吧，有的话是需要填写的，但附表三的免税服务，你是免税货物的话应该填写附表二的免税货物或劳务里。

文老师 解答

2015-02-09 21:48

是的，一般附表三不需要填写，但如果有瑞鹰的业务是是需要填写的，最好是在当月记，但如果当月相关手续或银行单据不全等，可以记到下月，但不能跨年。

文老师 解答

2015-02-09 21:57

正规一点的话要通过以前年度损益调整来做，但这样的话你去年有利润的话可能就要多交所得税，或者你就直接做在2月份，但这样不太合规。

文老师 解答

2015-02-09 22:29

那你就通过年度损益调整，15000你是怎么做的啊，是借 应付账款  贷 银行存款吗，那就是应付账款的月就是20000了，你直接更正为，借 应付账款  20000  贷  以前年度损益调整  20000，在结转以前年度损益调整科目，借  以前年度损益调整  贷  利润分配---未分配利润