总承包单位，专业分包单位，劳务分包单位在外地施工是，预缴的计税依据分别是什么

方亮老师

职称：税务师,会计师

2017-08-24 15:26

1、一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2％的预征率在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
2、一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
3、试点纳税人中的小规模纳税人（以下称小规模纳税人）跨县（市）提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

星空追问

2017-08-24 21:52

这个是总承包的，劳务分包呢？专业分包呢

方亮老师解答

2017-08-24 22:34

劳务分包和专业分包应该按照销售额预缴，不能做扣除的。

星空追问

2017-08-26 14:29

@亮老师:如果专业分包有劳务分包，劳务分包的发票可以扣除吧

方亮老师解答

2017-08-26 14:44

可以扣除的。

精选问题

总承包单位，专业分包单位，劳务分包单位在外地施工是，预缴的计税依据分别是什么

在线提问累计解决 18298个问题

亲爱的学员你好，我是来自会计学堂的老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

总承包单位，专业分包单位，劳务分包单位在外地施工是，预缴的计税依据分别是什么

在线提问 累计解决 18298个问题

亲爱的学员你好，我是来自 会计学堂的老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

已经收到您的问题，请填写手机号，解答成功后可以快速查看答案。

在线提问累计解决 18298个问题

亲爱的学员你好，我是来自会计学堂的老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？