- 送心意
方亮老师
职称: 税务师,会计师
2017-08-24 16:15
持有至到期投资的入账价值=买价-到期未收到的利息+交易费用。
持有至到期投资的摊余成本就是持有至到期投资的账面价值。
① 持有至到期投资为分期付息,一次还本债券投资:期末摊余成本=期初摊余成本(本金)-[现金流入(面值×票面利率)-实际利息(期初摊余成本×实际利率)]-已发生的资产减值损失
②持有至到期投资为一次还本付息债券投资: 期末摊余成本=期初摊余成本(本金)+实际利息(期初摊余成本×实际利率)-已发生的资产减值损失
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