购进货物未取得增值税专用发票时在月末是不可以暂估增值税的吗？如果是的话，为什么还有“应交税费-待认证进项税额”科目呢？

小幸运 追问

2017-08-26 10:47

我看初级会计实务的书中有一个例子是，企业购进原材料已验收入库，但尚未收到增值税扣税凭证，随货同行的材料清单上列明的原材料销售价格为260000元，估计未来可抵扣的增值税额为44200元，企业应编制的分录是：借：原材料 260000    应交税费-待认证进项税额    贷：应付账款   304200      这样是可以的吗？

邹老师 解答

2017-08-26 10:49

你好，只需要针对材料部分做暂估入库处理，税金部分不能暂估的

小幸运 追问

2017-08-26 10:50

初级会计实务书上写的会计分录错了吗?

邹老师 解答

2017-08-26 10:51

你好，是有问题的