送心意

李爱文老师

职称会计师,精通Excel办公软件

2017-08-28 10:55

不属于同一件事。固定资产清理属于固定资产的处置。 
一、固定资产清理 
1、借:固定资产清理 
借:累计折旧 
借:固定资产减值准备 
贷:固定资产 
2、借:银行存款(或应收账款) 
贷:固定资产清理 
贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 
3、结转 
借:固定资产清理 
贷:营业外收入 
或者 
借:营业外支出 
贷:固定资产清理 
二、盘盈盘亏处理 
1、盘盈 
借:固定资产 
贷:营业外收入 
2、盘亏 
借:管理费用 
借:累计折旧 
贷:固定资产

sdjjxygj 追问

2017-08-28 11:03

老师,固定资产盘盈不是计入以前年度损益调整?

李爱文老师 解答

2017-08-28 11:06

可以用“以前年度损益调整”处理

sdjjxygj 追问

2017-08-28 11:11

@李爱文老师:那什么情况是用“营业外收入”?什么情况是用“以前年度损益调整”?

李爱文老师 解答

2017-08-28 11:16

按新会计准则的做法是: 
根据企业会计准则(2006)的规定,前期差错,是指由于没有运用或错误运用下列两种信息,而对前期财务报表造成漏报或错报:编报前期财务报表时预期能够取得并加以考虑的可靠信息;前期财务报告批准报出时能够取得的可靠信息。前期差错通常包括计算错误、应用会计政策错误、疏忽或曲解事实、舞弊产生的影响以及存货、固定资产盘盈等。固定资产盘盈不再计入当期损益,而是作为前期差错,并根据相关规定进行更正。 
  企业在盘盈固定资产时,首先应确定盘盈固定资产的原值、累计折旧和固定资产净值。根据确定的固定资产原值借记“固定资产”,贷记“累计折旧”,将两者的差额贷记“以前年度损益调整”;其次再计算应纳的所得税费用,借记“以前年度损益调整”科目,贷记“应交税费——应交所得税”;接着补提盈余公积,借记“以前年度损益调整”科目,贷记“盈余公积”;最后调整利润分配,借记“以前年度损益调整”,贷记“利润分配——未分配利润”。

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