老师请问：小企业建筑安装税怎么计算，会计科目怎么写？

任性的帽子 追问

2015-02-11 12:10

老师请问：不收款-提供样品是不是无票销售，会计科目如何做？税务申报怎么报？

文老师 解答

2015-02-11 11:59

1、营业税  
按照工程收入的3%的计算缴纳营业税。  
 
2、城市维护建设税  
按实际缴纳的营业税税额计算缴纳。税率分别为7%（城区）、5%（郊区）、1%（农村）。  
计算公式:应纳税额=营业税税额×税率。  
 
3、教育费附加  
按实际缴纳营业税的税额计算缴纳,附加税率为3%。  
计算公式:应交教育费附加额=营业税税额×费率。 分录是 借 主营业务税金及附加   贷  应交税费---应交营业税/应交城建税/教育费附加。无票销售收应该要确认收入，就是借 应收账款/银行存款  贷 主营业务收入---不开票收入，你在确认前一定和老板讲好了，有的单位不开票的是不做账的，但也可能存在涉税风险。税务申报的话，你做了帐就要交税，不做账的话就不用交税了。

文老师 解答

2015-02-11 12:19

会计上的规定样品费应按视同销售处理，入样品值100元，可以，借：销售费用----样品费 100 
   贷：库存商品      85.47 
   贷 应交税费—应交增值税---销项税额14.53，要计提申报销项税的。