公司为一般纳税人，房地产开发企业。目前项目处于预售阶段，公司有两个法人股东，考虑到资金成本，按股东要求，对项目上现有资金进行分配，准备分1000万至这两个法人股东。由于项目尚处预售阶段，不能做利润分配，目前处理是将这笔款挂在其他应收款上，这样处理是否可行？公司内部拆借资金如果跨年的话是否会涉及所得税的问题呢？

江湖小虾 追问

2017-08-30 13:57

谢谢老师！公司是两个法人股东，一般来说如果挂在往来账上的话，年底未冲销会有税务风险，假如被查到，需要交纳税款，不是交纳个税吧，款项是打到法人股东的账户上去了，并没有继续往下分配，也就是说并没有分配给法人股东后面的自然人。法人股东需不需要交纳企业所得税呢？

方亮老师 解答

2017-08-30 14:14

自然人股东借款年末不归还需要缴纳个税，法人股东借款不用缴纳企业所得税的。