公司为员工购买意外保险，有一张增值税普通发票，一年期以上的返还性人身保险和健康保险服务　　金额168.24　免税　　还有张增值税专用发票　其他人身保险服务　金额625.53　　税率6%　如何写分录，这税如何核算？

方亮老师

职称：税务师,会计师

2017-09-01 17:34

分录；借：管理费用－福利费 793.77 应交税费－应交增值税－进项税 37.53 贷：银行存款 831.3 因进项税不能抵扣所以作进项税转出处理借：管理费用－福利费 37.53 贷：应交税费－应交增值税（进项税转出）37.53 请问老师，这么处理正确吗？

一笑而过追问

2017-09-01 17:42

或者这么处理，借；管理费用－福利费 793.77 应交税费－应交增值税－进项税 37.53 贷：应付职工薪酬－福利费 831.3 借：应付职工薪酬－福利费 831.3 贷：银行存款831.3 进项税转出：借：管理费用－商业保险 37.53 贷：应交税费－应交增值税（进项税转出）37.53 哪种方式处理正确？

方亮老师解答

2017-09-01 17:42

您编制的分录错误，正确分录如下：
1、借：管理费用－福利费  793.77 应交税费－应交增值税－进项税  37.53  贷：应付职工薪酬 831.3
2、借：应付职工薪酬-福利费 831.3
贷：银行存款    831.3
3、借：管理费用－福利费  37.53  贷：应交税费－应交增值税（进项税转出）37.53