小规模纳税人购买税控盘、缴纳相关服务费相关的税金可以日后抵扣吗？那么分录如何？

lixiaohuapa 追问

2017-09-02 18:00

这样可以吗？ 
购买时： 
借：管理费用 
      应交税费-应交增值税 
贷：银行存款 
全额抵扣时： 
借：应交税费-应交增值税 
贷：营业外收入

方亮老师 解答

2017-09-02 18:01

不可以的。

lixiaohuapa 追问

2017-09-02 18:02

@亮老师:老师，麻烦解析一下缘由呢？

lixiaohuapa 追问

2017-09-02 18:05

@亮老师:我好像有点明白了，这样做购买的时候就等于抵用了

方亮老师 解答

2017-09-02 19:44

税控盘是价税合计金额都可以抵扣，所以第二笔分录是冲减第一笔分录计入的管理费用。