比如2017年1月利润总额20000，计提了当月所得税5000，但是截止到2017年3月利润总额是负数，所得税费用反应到财务报表利润表上本年累计位置是正数，这正常吗？

雪逸 追问

2017-09-06 15:02

老师，按月计提是指当月利润为正数，我就计提一下所得税费用，还是所得税费用我看本年累计数，如果本年累计数是负数我就不提，如果出现我就提一下?

雪逸 追问

2017-09-06 15:18

还有老师，在2017年1月的时候利润总额是正数，然后我家本年利润不也是正数嘛，我在申报表上就显示缴税了呀，我还缴纳了952，但在之后月份利润总额是负数，那我计提的952还用冲销嘛？我还缴纳了

方亮老师 解答

2017-09-06 09:41

不正常，应该冲销计提的所得税。

方亮老师 解答

2017-09-06 14:48

应该按月计提。要把之前的计提所得税费用全冲负数。

方亮老师 解答

2017-09-06 15:10

利润总额的累计数是正数计提，否则冲销。

方亮老师 解答

2017-09-06 15:28

需要冲销的，多缴纳的税款作为预缴税款。