先说明一下情况：签合同的时候客户交款2万元，公司会员卡充值2万+赠送4000积分，银行只收到2万的款，但是卡充值的时候赠送了4000元的积分，卡里一共24000元。现在客户还没消费。借：银行存款2万（银行只收到2万元） 贷：预收账款2万 递延收益4000积分，借贷不平？还是说收款时不做积分4000的凭证？只有客户消费积分时积分才做凭证？那不是送一次积分负责类增加一次吗？客户消费时公司规定先消费充值金额2万，再消费积分4000，积分不分摊。.借：预收账款2万 贷：主营业务收入2万。消费积分时借：递延收

李凯老师 解答

2017-09-06 13:57

1.交20000元时只收到银行存款，4000积分没有对应的金额，是不确认预收的，可以另外登记。所以借：银行存款 20000 贷 预收 20000  消费时 ， 
2.在把20000在主营收入和积分价值之间进行分摊。比如积分价值2000元，那么就是：借：预收 20000 贷：主营业务18000 ，递延收益2000 。 
3.消费积分或积分到期清零时：借：递延收益 2000 贷：主营 2000

飞儿 追问

2017-09-06 14:12

李老师，您写的很明白，就是少了4000的凭证，您说另外登记，怎么做凭证？还有积分消费最后确认成收入了，收入多了4000是不是要多交税啊/

李凯老师 解答

2017-09-06 14:21

4000是积分啊，应该是不收现金吧，没有对应的收入，而且现在还不能确定用户是否会消费积分。所以我的理解不用做凭证。 
最后4000积分变成了收入，对应的是2000元的主营收入，这个钱已经是收过的。只是在递延放着，把他从递延转收入而已。当然税总共是交20000 的税。

飞儿 追问

2017-09-06 14:41

@李凯老师:李老师，积分肯定是要消费的，您这2万元是主营收入不包括4000积分，送了4000积分转主营收入的话，一共是24000元的主营业务收入啊。收款时借：银行2万 贷：预收2万。消费时借：预收2万贷：主营1.8万 递延收益2000，消费积分借：递延收益2000贷：主营2000.，这样的话那还少2000的积分，少2000的主营，应该24000呀？

李凯老师 解答

2017-09-06 15:02

.在把20000在主营收入和积分价值之间进行分摊。积分价值4000元，那么就是：借：预收 20000 贷：主营业务16000 ，递延收益4000 。 
积分消费时，再把递延4000转到主营业务收入，这样你的主营业务收入是20000元。和预收的20000是对应的。

飞儿 追问

2017-09-06 15:09

@李凯老师:李老师，这2万的价值不包括积分，客户交了2万元，公司给了24000元的卡。按您这样卡消费了2万了把预收的2万花完了，可是卡里还剩余4000呢，再消费这4000时怎么办？凭证怎么做？

李凯老师 解答

2017-09-06 15:17

那就是这4000不是积分。是现金？