银峰建筑公司于2014年4月开具工程发票20万给南京市长江污水处理工程公司，此笔工程款20万于2014年2月已收到，当时代扣代缴20万税款6780元由南京市长江污水公司代垫，现银峰建筑偿还南京市长江污水处理工程有限公司代垫的税款6780元，现现金偿还。 求解，并说明原因，谢谢。

文老师 解答

2015-02-15 12:11

在南京市长江污水处理工程公司垫付这笔税款6780元时，是挂的应收账款，分录是借  应交税费---应交营业税等  贷  应收账款---南京市长江污水处理工程公司 ，现在偿还这笔垫付款也应该做应收账款，借  应收账款---南京市长江污水处理工程公司  贷 库存现金  ，保持前后处理一致。主要是之前的那笔代垫的会计处理不是发生在本月，所以你看不到。

文老师 解答

2015-02-15 12:23

一般代垫的费用可以通过其他应收和其他应付来核算，但一个往来单位最好不要挂多个科目，而且这代垫的费用与业务是有关联的，所以代垫的费用可以通过应收账款来核算，还有他前面已经这样处理了，根据前后一致的原则，后面也要用这个科目。